【答疑编号19848,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 b
【答案解析】 根据原企业所得税的规定，2009年应缴纳企业所得税＝[22－(20－1.8)－3]×18%＝0.144(万元)
【该题针对“收入总额的确定”知识点进行考核】
3.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《应试指南·税法（ⅱ）》 >> 第75页 >> 第17题
根据原企业所得税的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。
a.金融企业收回的尚未核销的贷款本息，超过贷款本金和表内利息的部分，免征企业所得税
b.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税
c.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税
d.金融企业购买的国债到期兑付所取得的利息，免征企业所得税
【答疑编号19851,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 d
【答案解析】 根据原企业所得税的规定，金融企业收回的尚未核销的贷款本息，其超过贷款本金和表内利息的部分，应计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税；保险企业在二级市场买卖国库券的收益、代销国债取得的手续费收入，均需征收企业所得税。
【该题针对“金融保险业收入的确认”知识点进行考核】
4.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《应试指南·税法（ⅱ）》 >> 第75页 >> 第20题
根据原企业所得税的规定，某电信企业2009年实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有3次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出10万元，借款金额240万元，借款期限5个月；一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出6万元，集资金额50万元，借款期限12个月；一次是经国务院和国家发改委批准发行企业债券100万元，年利率8%。该电信企业2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
a. 10
b. 8.25
c. 7.5
d. 6.93
【答疑编号19853,点击提问】
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【正确答案】 d
【答案解析】 根据原企业所得税的规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内，准予扣除。向银行流动资金借款利息支出可以据实扣除，利率为10÷5×12÷240＝10%；向职工筹资利息支出扣除限额＝50×10%＝5(万元)，实际支出6万元，应调增应纳税所得额1万元；电信企业经国务院和国家发改委批准发行企业债券所支付的利息可以据实扣除。所以，2009年该企业应纳企业所得税＝(20＋1)×33%＝6.93(万元)。
【该题针对“借款费用的所得税处理”知识点进行考核】
5.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《应试指南·税法（ⅱ）》 >> 第77页 >> 第41题
根据原企业所得税的规定，以下关于亏损弥补，不正确的是（ ）。
a.税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用于弥补以前年度的亏损
b.联营企业的亏损，投资方会计上采用权益法进行核算，在计算会计利润总额时扣减的投资损失应作纳税调整
c.一个企业既有应税项目，又有免税项目，应先用应税项目弥补以前年度亏损，不足弥补的使用免税所得进行弥补
d.在汇兑、合并纳税已冲抵了其他成员单位的所得额或并入母公司的亏损额，亏损的成员企业可继续用本企业以后年度的所得来弥补
【答疑编号19854,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 d
【答案解析】 根据原企业所得税的规定，在汇兑、合并纳税已冲抵了其他成员单位的所得额或并入母公司的亏损额，亏损的成员企业不得用本企业以后年度的所得来弥补。
【该题针对“亏损弥补 ”知识点进行考核】
6.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《应试指南·税法（ⅱ）》 >> 第77页 >> 第45题
根据原企业所得税的规定，a公司2009年以500万元向b公司投资入股，取得b公司96%的股权。2009年12月a公司将股权转让，收到b公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元，除此之外，2009年生产经营所得部分应纳税所得额100万元，2009年亏损200万元，a公司适用企业所得税税率为33%，b公司适用企业所得税税率为15%。a公司2009年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
a. 8.60
b. 9.40
c. 4.24
d. 9.22
【答疑编号19855,点击提问】
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【正确答案】 c
【答案解析】 根据原企业所得税的规定，2009年生产经营所得弥补2009年亏损后，尚有未弥补亏损100万元，投资转让净收入＝620－500－68＝52(万元)，用于弥补尚未弥补的亏损，弥补后尚有未弥补亏损48万元，用需要补税的投资收益予以弥补，弥补后的余额为补税额。因此a公司2009年应缴纳企业所得税＝(68－48)÷(1－15%)×(33%－15%)＝4.24(万元)。
【该题针对“股权投资业务的税务处理”知识点进行考核】
7.题目位置：2009年“梦想成真”系列辅导书《应试指南·税法（ⅱ）》 >> 第77页 >> 第49题
根据原企业所得税的规定，某企业适用企业所得税税率为33%，2009年度经营亏损25万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2009年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）万元。
a. 3.11
b. 4.5
c. 3.71
d. 7.59
